Declaración de la Renta y Patrimonio. Modelos 100 y 714.
Tanto la Declaración de la Renta como el Impuesto sobre el Patrimonio son impuestos que tienen que presentar las personas, no las empresas.
Como veremos a continuación, no todo el mundo está obligado a presentar estos impuestos, especialmente el modelo 714 de Patrimonio.
¿Cuáles son las fechas clave?
El plazo de la presentación del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y del Impuesto sobre el Patrimonio comienza generalmente la primera o segunda semana de abril y acaba el 30 de junio (*).
La fecha límite para domiciliar el pago de estos impuestos es el 27 de junio.
Como el plazo inicial de ambos impuestos siempre coincide con el plazo de presentación de los impuestos del primer trimestre, en mi caso, hasta finales de abril o principio de mayo no comienzo a preparar los modelos 100 y 714.
MODELO 100. DECLARACIÓN DE LA RENTA.
En la declaración de la renta se calculan los impuestos anuales a pagar para cada persona, teniendo en cuenta todos sus ingresos, su situación familiar y las posibles deducciones estatales o autonómicas. Al importe a pagar se le restan todos los pagos de IRPF que se hayan realizado durante el año.
Para los matrimonios es posible realizar una declaración conjunta, comparando siempre si es más beneficioso presentar declaraciones individuales o la opción de conjunta.
• ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración de la Renta? Todas las personas que sean residentes fiscales en España, tanto empleados como autónomos. Los empleados deben superar unos ciertos límites de ingresos para tener obligación real de presentar la declaración de la renta, aunque siempre es importante comprobar si existe la posibilidad de recibir una devolución de impuestos cuando no es obligatorio presentar el modelo 100.
• ¿Qué se considera residente fiscal en España? Cuando una persona vive más de 183 días al año en España, o bien, tiene en España su centro de intereses económicos y vitales: su familia residiendo en España o recibiendo la gran mayoría de ingresos en España.
• ¿Qué ingresos se declaran en la Declaración de la Renta? Se tienen que declarar el total de ingresos mundiales, no solo los procedentes de España. Todos los ingresos recibidos como empleado, los trabajos realizados como autónomo, ingresos financieros y ganancias patrimoniales.
• ¿Cómo se calcula la Declaración de la Renta? La base imponible para calcular los impuestos a pagar se compone de la base imponible general y la base imponible del ahorro. En función de dónde vive cada persona se pueden pagar más o menos impuestos. Cada Comunidad Autónoma tiene sus propias tablas de impuestos de IRPF, así como deducciones autonómicas, y supone aproximadamente el 50% de la cantidad a pagar de impuestos.
• ¿Cómo se presenta online la Declaración de la Renta? Se puede acceder a la página personal del modelo 100 de varias maneras:
1) Con certificado digital personal.
2) Con Clave Pin.
3) Con una referencia.
Los dos primeros casos son muy simples, pero con la tercera opción puede haber más problemas. La referencia se obtiene a su vez de diferentes opciones según cada caso:
1) Número de DNI + fecha de caducidad de DNI + Casilla 505 de la última Declaración de la Renta
2) Número de NIE + número de soporte de NIE + Casilla 505 de la última Declaración de la Renta
3) Si el año anterior el contribuyente no hizo la Declaración de la Renta, alternativamente aparecerá la opción de poner los 5 últimos números de una cuenta bancaria en España.
Esta cuenta bancaria tiene que estar a su nombre, con el mismo DNI/NIE que se esté usando para acceder al modelo 100, y que estuviera operativa antes del 31 de diciembre.
Para poder comparar las opciones de declaración individual y conjunta es fundamental obtener la referencia del cónyuge.
• ¿Cómo se hace el pago de la Declaración de la Renta? Hay diferentes opciones para pagar la renta. Además de las más habituales como puedan ser el pago por domiciliación o el pago online mediante NRC, la renta tiene una peculiaridad respecto al resto de impuestos, que es la posibilidad de realizar el pago en dos vencimientos sin intereses:
– 60% de la cantidad a pagar el 30 de junio.
– 40% de la cantidad a pagar el 5 de noviembre.
También existe la opción de solicitar un aplazamiento ordinario (total o parcial) para hacer el pago de la declaración de la renta en un máximo de 12 vencimientos.
MODELO 151. DECLARACIÓN DE LA RENTA ‘LEY BECKHAM’.
Para los trabajadores que estén incluidos en el régimen especial de trabajadores desplazados, más conocido como Ley Beckham, el modelo 151 es el que se utiliza para realizar la liquidación de sus impuestos anuales. Tanto los plazos como la operativa para realizar la presentación coinciden con los del modelo 100.
MODELO 714. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.
A diferencia de la declaración de la renta, en el impuesto sobre patrimonio no se calcula según los ingresos que se han tenido en el año, sino por el valor de las propiedades, inversiones y bienes que tienen las personas.
• ¿Quiénes están obligados a presentar el Impuesto sobre el Patrimonio? El modelo 714 está dirigido tanto a residentes fiscales en España por el total de sus bienes en todo el mundo, como a los no residentes fiscales por el valor de sus bienes en España. Se trata de un impuesto cuya recaudación está cedida a las Comunidades Autónomas. Por ese motivo, cada región tiene sus propios mínimos que determinan la obligación de presentar el impuesto, e incluso exenciones de pago. Como norma general, tienen que presentar el Impuesto sobre el Patrimonio aquellas personas con una base imponible superior a 700.000 euros, pero algunas comunidades como Cataluña (500.000 €) o Valencia (600.000 €) tienen un importe menor para que los contribuyentes estén obligados a presentar el modelo 714.
• ¿Cómo se calcula la base imponible del Impuesto sobre el Patrimonio? La base imponible es el resultado de sumar el total de bienes de la persona, restando las deudas deducibles.
– Bienes: Por ejemplo las viviendas, locales, terrenos, cuentas bancarias, depósitos, acciones, fondos de inversión, seguros de vida, rentas temporales y vitalicias, criptomonedas.
– Deudas: Las más habituales serían los saldos negativos de cuentas bancarias, el importe a pagar de la declaración de la renta o cualquier préstamo personal.
Cualquier bien o inversión que tenga más de un titular se imputará por el importe correspondiente a su porcentaje de titularidad.
Está exento el valor de la vivienda habitual hasta un máximo de 300.000 €.
• ¿Cómo se tramita la presentación y el pago del Impuesto sobre el Patrimonio? Para acceder al formulario del modelo 714 se pueden utilizar los mismos medios de identificación que con la Declaración de la Renta.
Para las Comunidades Autónomas de Madrid y Andalucia, hay una exención del 100% de la cantidad a pagar. Esto quiere decir, que se tiene que calcular el Impuesto sobre el Patrimonio, indicar que tiene la exención total, y presentarlo con un importe a pagar de cero euros.
Para el resto de Comunidades Autónomas, está permitido el pago por domiciliación bancario y el pago online mediante NRC. A diferencia del Declaración de la Renta, el Impuesto sobre el Patrimonio no permite el pago en dos plazos, aunque si es posible solicitar un aplazamiento ordinario.
(*) Si el 30 de junio coincide con un sábado/domingo, la fecha de pago será el siguiente lunes. Como por ejemplo en 2024, que el plazo acabará el 1 de julio.
