Impuestos primer trimestre. Todos los modelos.
Durante el mes de Abril se presentan todos los impuestos trimestrales relativos a las facturas de enero, febrero y marzo.
¿Cuáles son las fechas clave?
El plazo de presentación comienza el 1 de abril y acaba el 20 de abril (*).
La fecha límite para domiciliar el pago de los impuestos es el 15 de abril.
¿Qué impuestos se tienen que presentar?
A continuación voy a detallar por orden de importancia los impuestos más comunes de mis clientes (autónomos y pequeñas empresas):
• Modelo 303. Declaración trimestral de IVA. Autónomos y empresas.
Se paga el total de IVA de las facturas de ventas/prestaciones de servicios del trimestre, menos el IVA deducible de las compras/gastos. Si el resultado es negativo, quedará a compensar para el próximo trimestre. Únicamente es posible solicitar la devolución del IVA en el cuarto trimestre.
• Modelo 130. Pago a cuenta de IRPF. Autónomos.
Este pago fraccionado se descontará en la siguiente declaración de la renta. La cantidad a pagar es aproximadamente el 20% del beneficio acumulado del año, una vez descontadas, si las hubiera, las retenciones incluidas en las facturas emitidas.
• Modelo 111. Declaración trimestral de IRPF de trabajadores y profesionales. Autónomos y empresas.
En este modelo se incluyen las retenciones de las nóminas de los trabajadores de los meses de enero, febrero y marzo, y también las retenciones de IRPF de las facturas de profesionales recibidas.
• Modelo 349. Declaración trimestral informativa. Autónomos y empresas.
Para aquellos clientes que estén de alta en el ROI (Régimen de Operadores Intracomunitarios), se debe informar cada trimestre tanto de las facturas emitidas a clientes de la Unión Europea, como de las facturas de gastos y compras de proveedores de la Unión Europea. La periodicidad de este modelo sería mensual en el caso de que las ventas y prestaciones de servicios a clientes de la UE sobrepasaran los 50.000 euros durante el ejercicio fiscal.
• Modelo 202. Primer pago a cuenta del Impuesto de Sociedades. Empresas.
Solo tienen que presentar este impuesto las empresas que tuvieron beneficio en el último Impuesto de Sociedades (Modelo 200). La cantidad a pagar, como norma general, sería el 18% de la cuota íntegra del último Modelo 200 presentado.
• Modelo 115. Declaración trimestral IRPF. Autónomos y empresas.
El modelo 115 se utiliza exclusivamente para pagar las retenciones de las facturas de alquiler de locales comprendidas entre los meses de enero y marzo.
• Modelo 123. Declaración trimestral IRPF. Autónomos y empresas.
Este modelo tiene dos funciones diferenciadas:
1) El pago de las retenciones de las facturas de alquiler de negocios comprendidas entre los meses de enero y marzo.
2) El pago del IRPF cuando las empresas han repartido durante el trimestre dividendos entre sus socios.
• Modelo 210. Declaración trimestral de ingresos. No residentes.
Entre la gran variedad de casos que incluye este modelo, el principal sería el arrendamiento de una propiedad (vivienda, local) en España por parte de un ciudadano residente en otro país. El cálculo y el porcentaje de impuestos a pagar varía en función del país de residencia.
(*) Si el 20 de abril coincide con un sábado/domingo, la fecha de pago será el siguiente lunes. Como por ejemplo en 2024, que el plazo acabará el 22 de abril.
