Modelo 200. Impuesto de Sociedades.
En el Impuesto de Sociedades en España (Modelo 200) las empresas tributan sobre su beneficio del año anterior.
¿Quiénes están obligados a presentar el Impuesto de Sociedades?
Entre otras personas jurídicas, todas las Sociedades Limitadas y Anónimas están obligadas a presentar el Modelo 200, independientemente del tamaña de la empresa.
Tanto las empresas con muchos socios y trabajadores, como las que sólo tienen un socio-autónomo tienen que presentar cada año el Impuesto de Sociedades.
También es obligatorio cumplimentarlo cuando la empresa está inactiva, es decir, de baja de actividad en la Agencia Tributaria.
Los autónomos ya pagan sus impuestos a través del IRPF (Modelo 100 – declaración de la renta) y no tienen que que presentar el Impuesto de Sociedades.
¿Cuál es el plazo para presentar el Modelo 200?
Como norma general, considerando que el año fiscal de la empresa acaba el 31 de diciembre, el plazo de presentación del Impuesto de Sociedades comienza el 1 de julio y finaliza el 25 de julio (*).
La fecha límite para domiciliar el pago del impuesto es el 20 de julio.
¿Cuánto se paga por el Impuesto de Sociedades?
A partir del año fiscal 2023, el tipo impositivo baja al 23% para las empresas que tengan ingresos por debajo de un millón de euros. El resto de empresas utilizarán el tipo general del 25% para calcular el importe a pagar.
Existe un beneficio tributario para las empresas que hayan comenzado una nueva actividad: el primer año con beneficios y el siguiente solo tendrán que pagar un 15%.
No se considera nueva actividad cuando un autónomo crea una empresa para seguir desarrollando la misma actividad, o cuando gran parte de los socios de otra empresa constituyen una nueva sociedad para hacer la misma actividad.
Es posible que el Impuesto de Sociedades tenga un resultado a devolver, siempre que se haya pagado a cuenta en los Modelos 202 una cantidad superior a la cuota íntegra del impuesto.
También en el caso de que la empresa haya tenido pérdidas y hubiera pagado algún Modelo 202. Las pérdidas de ejercicios anteriores se podrán compensar con los beneficios de los siguientes años.
¿Cómo se confecciona el Modelo 200?
La presentación online es obligatoria para todos los contribuyentes del Impuesto. Aunque se pueden rellenar todos los datos manualmente, para preparar los Impuestos de Sociedades de mis clientes, utilizo el software A3Soc de Wolters Kluwers para crear un archivo que se puede importar en la web de la Agencia Tributaria, evitando de esta manera posibles errores y realizando el trabajo de una manera más eficaz.
(*) Cuando el 25 de julio coincida con un sábado/domingo, la fecha de pago será el siguiente lunes.
